Deel dit artikel

Het familiebedrijf overdragen bij leven of na overlijden?

Net als uw privébezittingen, vallen ook de aandelen die u aanhoudt in het familiebedrijf bij uw overlijden in de nalatenschap. De erfenis die aan uw nabestaanden toekomt, is onderworpen aan erfbelasting. U kan echter al bij leven stappen ondernemen om de overdracht van de eigendom van uw familiebedrijf te regelen en fiscaal te optimaliseren.

VERERVING VAN HET FAMILIEBEDRIJF

Voor de vererving van een familiale onderneming bestaat er sinds 2012 een aangepaste gunstmaatregel in Vlaanderen. De erfbelasting voor het vererven van een familiebedrijf in rechte lijn of tussen echtgenoten en samenwonenden is verlaagd tot een vlak tarief van 3% (i.p.v. tarieven tot 27% zonder gunstmaatregel). Een tarief van 7% is verschuldigd indien het vererfd wordt door anderen (i.p.v. tarieven tot 65% zonder gunstmaatregel).
Er zijn echter wel enkele basisvoorwaarden verbonden aan deze gunstmaatregel. Zo moet er voldaan zijn aan een participatievoorwaarde, een activiteitsvoorwaarde en enkele voorwaarden tot behoud van de gunstmaatregel na vererving van de onderneming.

SCHENKING VAN HET FAMILIEBEDRIJF

U hoeft uiteraard niet te wachten tot aan uw overlijden alvorens u stappen kunt ondernemen voor de overdracht van de eigendom van uw familiebedrijf. U kan bij leven uw aandelen schenken aan één of meerdere personen. Dankzij de gunstmaatregel kan u uw familiebedrijf schenken tegen 0% schenkbelasting. Er is bijgevolg geen schenkbelasting verschuldigd, noch erfbelasting bij overlijden. Ook hier geldt het vervullen van de basisvoorwaarden om te mogen genieten van deze gunstmaatregel.
De besparingen kunnen zelfs nog belangrijker zijn ingeval uw onderneming niet onder de gunstmaatregel valt.
Belangrijk om weten is dat u voorwaarden, lasten en modaliteiten aan de schenking kan koppelen, waardoor u de facto controle en inkomen kan blijven behouden. Daarnaast kan u opteren om vóór de schenking een controlestructuur op te richten, zoals een burgerlijke maatschap of de Stichting Administratiekantoor. Hier kan u vervolgens een aantal spelregels vastleggen tussen actieve en niet-actieve kinderen in het familiebedrijf.

SUCCESSIEPLANNING

Het optimaliseren van de eigendomsoverdracht van uw familiebedrijf valt uiteraard in het ruimere kader van de successieplanning van uw gehele vermogen. Door het uitwerken van een op maat gemaakt successieplan, kan u mee bepalen hoe uw roerend en onroerend vermogen verdeeld wordt en eveneens een fikse besparing op de belastingen behalen.