Btw op verhuur onroerend goed: hoe benut u de nieuwe spelregels maximaal?
De btw-wetgeving staat niet stil. Sinds 1 januari 2019 gelden er belangrijke nieuwe spelregels voor het vorderen van btw op de verhuur van onroerend goed. Wat verandert er voor u? En hoe zorgt u ervoor dat u met alles in orde bent? Senior Manager Tax Jean-Paul Libert maakt de baan voor u vrij.
Kort samengevat vonden er begin dit jaar bepaalde aanpassingen plaats die een impact hebben op zowel de verhuurder als de huurder van een gebouw of ruimte binnen drie specifieke contexten. Het doel van de wijzigingen? De kans bieden om eenvoudiger te investeren in te verhuren vastgoed.
1. U verhuurt in het kader van een economische activiteit.
De belangrijkste nieuwigheid op vlak van btw op verhuur van onroerend goed is de invoering van optionele btw bij de verhuur van gebouwen die gebruikt worden voor economische activiteiten van de huurder. Voordien betaalde de huurder geen btw op de huurprijs. Met de nieuwe regels wordt het betalen van btw mogelijk wel realiteit.
Wat zijn de voorwaarden?
- De btw-verhuur is optioneel: beide partijen moeten akkoord gaan.
- De huurder is btw-plichtig of vrijgesteld btw-plichtig en moet het goed gebruiken voor het beoefenen van een economische activiteit (hij mag er dus bijvoorbeeld niet in wonen).
- Het gebouw is recent (na 1 oktober 2018) gebouwd of ingrijpend vernieuwd.
Wat moet u zeker in orde brengen?
- Voorzie een clausule in het contract die aangeeft dat de btw-optie geldt en dat beide partijen akkoord gaan. Dit geldt als officiële verklaring aan de fiscus. U hoeft dus niet naar een btw-kantoor te stappen.
- Het contract moet duidelijk vermelden dat het om een verhuur in het kader van een economische activiteit gaat en dat de huurder (vrijgesteld) btw-plichtig is.
- Laatste belangrijke clausule: geef aan dat de huurder instaat voor geleden financieel verlies (btw-herzieningen, boetes, interesten, …) als de overeenkomst plots niet meer aan btw onderworpen is (bv. de huurder gaat er wonen).
2. U verhuurt voor een periode van maximum zes maanden
Verhuurt u een zaal of gebouw (bv. een feestzaal, conferentieruimte, …) voor een periode van niet meer dan zes maanden? Dan geldt er in principe verplichte btw op de verhuur van het onroerend goed. Tot voor kort was deze verhuur vrij van btw.
Wat zijn de voorwaarden?
- Het mag niet gaan om privébewoning. De btw-heffing is verplicht, tenzij het een uitzondering betreft.
- Uitzonderingen: de huurder is een vzw, vrijgestelde socioculturele organisatie of natuurlijke persoon die het goed gebruikt voor privédoeleinden (bv. huur zaal voor een familiefeest).
- De leeftijd van het gebouw is niet van belang.
Wat moet u zeker in orde brengen?
- Voeg een verklaring toe van de huurder waarmee hij zijn hoedanigheid als onderneming, vzw, socioculturele instelling, privépersoon, … bevestigt.
- Hou altijd twee types huurcontracten in de buurt: een document voor kortetermijnverhuur met btw en eentje voor verhuur zonder btw.
3. U verhuurt een opslagplaats
Sinds 1 januari 2019 geldt er een versoepelde regelgeving rond het verhuren van een opslagplaats.
Wat zijn de voorwaarden?
- Verhuur voor economische activiteiten aan een btw-plichtige? Dan gelden vanaf 1 januari 2019 de regels van de optionele btw-verhuur (zie puntje 1). Het gebouw moet wel voor meer dan 50% bestemd zijn voor de opslag van goederen (voordien was dit 90%).
- In alle andere situaties (vb. verhuur aan particulier) geldt automatisch verplichte btw op de verhuur van de opslagruimte.
Wat moet u zeker in orde brengen?
Komt een optionele btw-verhuur tot stand? Dan zorgt u er best voor dat u alle clausules en opmerkingen aan het contract toevoegt, zoals vermeld onder puntje 1.
Btw op verhuur onroerend goed: wij zetten mee de puntjes op de ‘i’
Zoals dat wel vaker gaat met complexe regelgeving, bestaan er ook bij de btw op de verhuur van onroerend goed verschillende alsen en behalves. Om zeker te zijn dat u alle opportuniteiten ten volle benut, verlenen we graag onze uitgebreide expertise. Neem dus zo snel mogelijk contact met ons op zodat ù zich volop kunt concentreren op uw zaak of bedrijf.
Publicatiedatum: 10 mei 2019