Aanvullende pensioenen uit Nederland: nieuwe spelregels

15.02.2022

Bij wet van 21 januari 2022 heeft de Belgische fiscus de spelregels inzake de belastingheffing over collectieve aanvullende pensioenen uit Nederland betaald aan Belgische rijksinwoners aangepast.

Discussiepunt sinds jaren

De manier van belastingheffing over deze uitkeringen is in België al jarenlang een heikel punt. De Belgische belastingadministratie houdt al jarenlang vol dat zulke uitkeringen in België belastbaar zijn aan de progressieve belastingtarieven. Dit ondanks het feit dat de rechtbanken keer op keer anders beslissen. Indien men op basis van het pensioenreglement kan aantonen dat de pensioenrechten in het individueel en definitief verworven voordeel van de belastingplichtige werden opgebouwd, moet de latere uitkering (voor het gedeelte opgebouwd voor 2004) niet als pensioen worden belast maar wel als een lijfrente. Dit heeft concreet tot gevolg dat de belastingplichtige niet de werkelijk ontvangen uitkering maar wel een fictief inkomen gelijk aan 3% van de waarde van het opgebouwde pensioenkapitaal moet aangeven. Hierover betaalt hij een afzonderlijk tarief van 30% (en niet de progressieve tarieven).

Afhankelijk van de concrete omstandigheden (onder meer ingeval het gaat om een hoger bedrag dan 25.000 EUR op jaarbasis) kan het wel zijn dat Nederland (en niet België) het recht heeft om dit aanvullend pensioen te belasten. België is dan verplicht een vrijstelling te verlenen.

Fiscus voert wetswijziging door

De Belgische fiscus heeft zich nooit willen neerleggen bij deze rechtspraak en bleef in de praktijk bij het eigen standpunt. Via een wetswijziging wil de fiscus nu zijn gelijk halen en de negatieve rechtspraak buitenspel zetten.

Concreet heeft de ingevoerde wetswijziging tot gevolg dat periodieke uitkeringen van collectieve aanvullende pensioentoezeggingen (2de pijler) afkomstig uit Nederland, waarvan de opbouw aanleiding heeft gegeven tot “fiscale faciliëring” (een belastingvoordeel), als aanvullend pensioen worden aangemerkt in de wet. Dergelijke pensioenuitkeringen zijn dus voortaan onderworpen aan het progressieve tarief van de personenbelasting.

Let op voor dubbele belasting

De wetswijziging gaat al in vanaf inkomstenjaar 2021 (aanslagjaar 2022). Doordat ook de Nederlandse fiscus de laatste jaren actief was op het vlak van het belasten van Nederlandse uitkeringen van meer dan 25.000 EUR op jaarbasis (voor meer info zie Artikel Nederlandse pensioenen) is het mogelijk dat u voor inkomstenjaar 2021 al belasting hebt betaald in Nederland. Deze belasting zal u in Nederland moeten terugvragen om dubbele heffing te vermijden. Verder zal u in Nederland ook een vrijstelling loonheffing moeten aanvragen om dubbele belasting in de toekomst te vermijden.

Uiteraard staan wij paraat om samen met u uw concreet dossier te bekijken en na te gaan welke de beste acties in België en of Nederland zijn. Heeft u nog vragen met betrekking tot de Nederlandse pensioenen? Wij staan altijd voor u klaar!

Publicatiedatum: 15/02/2022

Gepubliceerd door Jan Torsin

Een andere vraag omtrent dit thema?

  • Dit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd.
© Van Havermaet 2022

Wij maken gebruik van cookies of gelijkaardige technologieën (bv. pixels of sociale media plug-ins) om o.a. uw gebruikservaring op onze website zo optimaal mogelijk te maken. Daarnaast wensen wij analyserende en marketing cookies te gebruiken om uw websitebezoek persoonlijker te maken, gerichte advertenties naar u te verzenden en om ons meer inzicht te geven in uw gebruik van onze website.

Gaat u ermee akkoord dat we cookies gebruiken voor een optimale websitebeleving, opdat wij onze website kunnen verbeteren en om u te kunnen verrassen met advertenties? Bevestig dan met "OK".

Wenst u daarentegen specifieke voorkeuren in te stellen voor verschillende soorten cookies? Dat kan via onze cookie policy. Wenst u meer uitleg over ons gebruik van cookies of hoe u cookies kan verwijderen? Lees dan onze cookie policy.