Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen: een interessante zet voor u?

Als zelfstandige kan u vanaf 30 juni 2018 een pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ) afsluiten. Een bijkomende mogelijkheid om voor een aanvullend pensioen te sparen. Interessant of niet? Een woordje uitleg. 

Wat zijn de voorwaarden voor deze POZ?

1. Zelfstandigen zonder vennootschap

De POZ staat open voor zelfstandigen in hoofdberoep: eenmanszaken en vrij beroepers zonder vennootschap. Maar ook voor zelfstandigen in bijberoep met voldoende hoge inkomsten en voor meewerkende partners met een maxi-statuut.

2. Het bedrag van de premies

In de praktijk berekent de verzekeringsmaatschappij de maximaal jaarlijks te storten POZ-premie. Ze doet dat op basis van de door u aangeleverde gegevens.

De POZ-premies zijn immers enkel aftrekbaar (zie punt 3), als ze worden gestort in een POZ die de befaamde 80%-grens respecteert. Wel even opletten. Die grens krijgt bij de POZ een andere invulling dan bijvoorbeeld bij de IPT of groepsverzekering.

Het aanvullend pensioenkapitaal opgebouwd via POZ mag niet hoger zijn dan 80% van het referentie-inkomen. Dat inkomen is een gemiddelde van het gecorrigeerde belastbaar beroepsinkomen van de afgelopen drie jaren. Concreet: het belastbaar inkomen verhoogd met de sociale bijdragen en VAPZ-premies.

Bij dat alles wordt rekening gehouden met het:

• geraamde wettelijk pensioen,
• alle andere aanvullende pensioenuitkeringen die bij uitkering aan de zelfstandige toekomen.

Een voorbeeld van die laatste categorie is de voorheen als werknemer opgebouwde groepsverzekering.

Bent u nog geen drie jaar aan de slag? Dan geldt het gemiddelde inkomen van de jaren vóór uw start als zelfstandige. Als u pas in 2018 startte als zelfstandige, houdt men rekening met het geraamd inkomen vóór 2018.

Hou er wel rekening mee dat u een premietaks van 4,4% betaalt op de betaalde POZ-premies.

3. Aftrekbaarheid van de premies

U geniet een belastingvermindering van 30% op de premies die u betaalt. Stortte u bijvoorbeeld € 1.500 aan POZ-premies? Dan geniet u een belastingvermindering van € 450.

4. Sociale bijdragen en belastbaarheid van de uitkering

De POZ-uitkering is onderworpen aan de RIZIV-bijdrage van 3,55%. U bent ook de solidariteitsbijdrage verschuldigd. Die schommelt tussen de 0% en 2%.

Het saldo van de POZ-uitkering wordt vervolgens belast tegen een bijzonder tarief van 10%, ingeval u aan de voorwaarde voldoet om met wettelijk pensioen te gaan. Al dan niet vervroegd. Dit tarief wordt ook gehanteerd ingeval van uitkering bij overlijden.

Indien u de uitkering vóór dat moment laat plaatsvinden, is de uitkering onderworpen aan een belastingtarief van 33%

Is deze pensioenovereenkomst voor zelfstandigen interessant voor u?

De POZ is een nieuwe mogelijkheid om via bijkomende weg aan aanvullende pensioenopbouw te doen. Maar dit systeem zal zeker niet uw eerste keuze zijn. De bestaande systemen van het ‘gewone’ (duaal) pensioensparen en het VAPZ zijn fiscaal aantrekkelijker.

Bovendien is het op dit ogenblik nog niet mogelijk om een zogenaamde backservice op te bouwen binnen de POZ. In de toekomst zal dit wel kunnen voor de jaren die lopen vanaf 1 januari 2018. Met een limiet van maximaal 10 jaar.

Publicatie datum: 28 juni 2018