Aangifteformulier personenbelasting: de belangrijkste wijzigingen

Ook dit jaar is het weer wat moeilijker geworden om uw belastingbrief correct in te vullen. Zo bevat de aangifte maar liefst 75 extra codes. De toename is vooral te wijten aan de steeds complexer wordende woonfiscaliteit. Toch zijn er ook een aantal nieuwigheden die voor bijkomende codes zorgen. Wij overlopen de belangrijkste wijzigingen.

VAK I 

Een eerste wijziging vinden we in Vak I van het aangifteformulier. Vanaf dit aanslagjaar kan ook de partner zijn of haar telefoonnummer en/of e-mailadres opgeven in Vak I.

VAK IV – BEZOLDIGINGEN

In vak IV zijn 16 nieuwe codes ingevoerd. Dit om de nieuwe belastingvrijstelling voor overuren gepresteerd door horecapersoneel correct te kunnen berekenen.  Ook personen in SWT (het vroegere brugpensioen) kennen vanaf 2016 een nieuwe belastingvrijstelling. Resultaat: een tiental nieuwe codes.

VAK VII – ROERENDE INKOMSTEN

Om extra geld in de staatskas te brengen, werd er ook gesleuteld aan de belasting op interesten, dividenden, lijfrenten… . Voor inkomstenjaar 2016 ging het basistarief van 25% naar 27%. Voor inkomstenjaar 2017 bedraagt het basistarief overigens 30%.

Het basistarief kent evenwel een groot aantal uitzonderingen van 5, 10, 15, 17 en 20%. De tarieven van 5% en 17% zijn nieuw. Ze zijn een gevolg van de van de belastingverhoging van liquidatieboni van een aantal jaren geleden. Goed voor meer dan 20 nieuwe codes.

VAK IX – HYPOTHECAIRE LENINGEN

Het is evenwel opnieuw het vak IX van de (hypothecaire) leningen voor het verwerven of behouden van onroerend goed dat de grootste wijzigingen onderging. Het voorheen al enorme vak telt dit jaar 30 nieuwe codes. U beschikt nu over maar liefst 161 (!) codes om uw hypothecaire lening of leningen aan te geven.

De nieuwe codes zijn een gevolg van de nieuwe stelsels die Vlaanderen en Wallonië invoerden voor leningen die zijn afgesloten in 2016. Vlaanderen voerde de geïntegreerde woonbonus in, terwijl Wallonië de cheque habitat kent voor leningen met betrekking tot de eigen woning.

Het zou ons te ver leiden om de fiscale stelsels van naderbij te bekijken. Maar het is duidelijk dat het complexer is om een lening correct te verwerken in de aangifte. Toch moet u zelf zorgen voor een correcte en optimale aangifte. De banken zijn sinds dit jaar wel verplicht de attesten over te maken aan de belastingadministratie. Toch vult de belastingadministratie de codes inzake de leningen niet vooraf in.

VAK X – UITGAVEN DIE RECHT GEVEN OP BELASTINGVERMINDERINGEN

De laatste jaren is er een tendens om bestaande belastingverminderingen minder voordelig te maken of zelfs af te schaffen. Wat het aangifteformulier betreft heeft dit tot gevolg dat een aantal codes verdwenen zijn.

Zo zal u de belastingvermindering inzake uitgaven voor de beveiliging van een woning tegen inbraak of brand niet meer terugvinden. Het Vlaamse en het Waalse Gewest schrapten de vermindering al voor aanslagjaar 2016. Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest deed dit nu ook vanaf aanslagjaar 2017.

De overdrachtstermijn voor de verminderingen van in het verleden gedane energiebesparende uitgaven is voorbij. Deze overdragingen (bijvoorbeeld voor zonnepanelen) zijn dan ook van het formulier verdwenen. Dakisolatie is de enige energiebesparende uitgave die recht geeft op een vermindering. En dan nog enkel in Vlaanderen en Wallonië, niet meer in Brussel.

VAK XVI – SPECULATIEBELASTING

Ten slotte vermelden wij ook nog de vier nieuwe codes voor de speculatiebelasting. Deze belasting werd in 2016 ingevoerd om meerwaarden gerealiseerd bij snelle verkopen van aandelen te belasten. Gelukkig zal de speculatiebelasting slechts één jaar in de aangifte te vinden zijn, aangezien deze vanaf 1 januari 2017 al weer werd afgeschaft.

DE DEADLINES?

• Wie zijn aangifte zelf elektronisch indient, heeft tijd tot uiterlijk 13 juli 2017.
• De uiterste datum voor het indienen van de aangifte via een mandataris (zoals wij) werd bepaald op 26 oktober 2017.
• Wie zijn aangifte op papier indient, moet dit uiterlijk op 29 juni 2017 doen.

EEN HELPENDE HAND

Het aangifteformulier wordt jaar na jaar complexer. Het is dan ook steeds moeilijker om een correcte, laat staan een optimale, aangifte in te dienen. Uiteraard volgen wij alles nauwgezet op en staan wij u graag bij om uw aangifte te optimaliseren.

Publicatiedatum: 30 juni 2017