Duolegaat: respijt tot juli 2021 voor fiscale voordelen
De Vlaamse Regering heeft eind 2019 al aangekondigd de fiscale voordelen van het duolegaat af te schaffen. De vooropgestelde datum was januari 2021. Die deadline zal niet gehaald worden. Het wordt 1 juli 2021. Wat betekent dat nu? Wat met oude testamenten?
HET DUOLEGAAT UITGELICHT
Het duolegaat is een veelgebruikte planningstechniek die, zoals de naam reeds prijsgeeft, bestaat uit twee legaten. Een eerste legaat begunstigt een goed doel, een tweede legaat begunstigt broers, zussen, neven, nichten of een goede vriend. Het legaat ten voordele van een goed doel wordt belast aan een tarief van 8,5%, daar waar een legaat aan (verre) familie of vrienden wordt belast aan tarieven die variëren tussen 25% en 55%.
De techniek van het duolegaat bestaat er in om een deel van het vermogen te laten vererven aan een goed doel. Dat goede doel is echter verplicht de erfbelasting te betalen over het gedeelte dat toekomt aan (verre) familie of vrienden. Het is een win-win situatie: het goede doel ontvangt inkomsten en de verre familie of vrienden houden netto meer over dan wanneer zij de volledige nalatenschap erven zonder de tussenkomst van het goede doel. Beiden gaan er dus op vooruit.
INWERKINGTREDING?
De Vlaamse Regering zal de fiscale voordelen van het duolegaat afschaffen. De nieuwe regels treden pas in werking op 1 juli 2021, maar laat u zich daar alvast niet door misleiden. De datum ziet op overlijdens vanaf 1 juli 2021. Het is dus niet relevant dat uw testament eerder werd opgesteld. Ingeval u dergelijk duolegaat in uw testament hebt opgenomen, is een nazicht dus aangewezen!
VRIENDENERFENIS
Ter compensatie roept de Vlaamse regering de “vriendenerfenis” in het leven. Legateren aan verre familie en vrienden zou vanaf 1 juli 2021 3% erfbelasting kosten. Jammer genoeg geldt dat slechts voor een eerste schijf ten belope van 15.000 euro. Niet meer dan een doekje voor het bloeden…
HOPEN OP ALTRUÏSME
Het blijft voorlopig afwachten welke gevolgen de nieuwe regels zullen hebben voor de inkomsten van de vele goede doelen. Het risico bestaat dat er uiteindelijk minder geld bij hen terechtkomt omwille van de afschaffing van de fiscale voordelen van het duolegaat.
De overheid wil nochtans ieders altruïsme aanmoedigen: zowel schenkingen als legaten aan goede doelen zullen in de toekomst genieten van een volledige vrijstelling !