Vlaamse Woonbonus(sen): bent u nog mee?

De voordelen waarvan u kan genieten indien u leent voor het verwerven of behouden van een onroerend goed, zijn de laatste jaren vaak en sterk veranderd. Zo kennen we alleen al in Vlaanderen vier fiscale stelsels voor hypothecaire leningen: het oude bouwsparen voor leningen van vóór 2005, de oude Vlaamse woonbonus voor leningen gesloten tussen 2005 en 2014, de nieuwe Vlaamse woonbonus voor leningen die zijn aangegaan in 2015 en de nieuwste ‘geïntegreerde’ Vlaamse woonbonus voor leningen vanaf 2016. Ziet u door de bomen het bos niet meer? Geen zorgen, we leggen het graag uit.

3 systemen

Als gevolg van de zesde staatshervorming werd Vlaanderen vanaf inkomstenjaar 2015 exclusief bevoegd voor alles wat te maken heeft met uw ‘eigen woning’. Dit is de woning die u in principe zelf betrekt. Enkel voor die woning is Vlaanderen bevoegd, op voorwaarde dat u op 1 januari van het aanslagjaar inwoner bent van Vlaanderen. Door de Vlaamse maatregelen kennen we nu drie Vlaamse woonbonusregimes die naast elkaar blijven bestaan. De datum waarop u uw lening bent aangegaan bepaalt onder welk regime u zal vallen.

De oude Vlaamse Woonbonus:

• Leningen vanaf 01.01.2005 tot en met 31.12.2014
• U valt onder het toepassingsgebied van de oude Vlaamse Woonbonus indien u in de periode tussen 01.01.2005 en 31.12.2014 een hypothecaire lening (met een looptijd van minimum 10 jaar) bent aangegaan voor het verwerven of behouden van uw enige en eigen woning.
• De woonbonus bedraagt maximaal € 3.120 per kredietnemer, samengesteld uit een basisbedrag van € 2.280 en een verhoging gedurende de eerste 10 jaar van € 760. Indien u drie kinderen had op het moment van aangaan van de lening hebt u nog recht op een bijkomende verhoging van € 80. De beide verhogingen kan u enkel genieten zolang de woning de enige woning blijft.
• U kan genieten van een belastingvoordeel aan het marginaal belastingtarief. Het tarief is afhankelijk van uw inkomen en bedraagt minimaal 30% en maximaal 50%. De belastingbesparing bedraagt dus maximaal € 3.120 x 50% = € 1.560.

De nieuwe Vlaamse Woonbonus:

• Leningen vanaf 01.01.2015 tot en met 31.12.2015
• Indien u in 2015 een hypothecaire lening hebt afgesloten voor het verwerven of behouden van uw enige en eigen woning zal u de voordelen genieten van de nieuwe Vlaamse Woonbonus.
  Deze wijkt af van de Oude Vlaamse Woonbonus op vlak van het maximaal in rekening te brengen bedrag en op vlak van het belastingvoordeel.
• Deze bonus bedraagt maximaal slechts € 2.360, samengesteld uit een basisbedrag van € 1.520 en verhoging van € 760 gedurende de eerste 10 jaar en een bijkomende verhoging van € 80 indien er drie kinderen zijn. Deze verhogingen blijven opnieuw slechts behouden zolang de woning de enige woning is.
• De nieuwe Vlaamse woonbonus levert niet langer een belastingvoordeel aan marginaal tarief op, maar wel tegen een vast tarief van 40%. Aldus bedraagt de besparing maximaal € 2.360 x 40% = € 944.

De geïntegreerde Vlaamse woonbonus:

• Leningen vanaf 01.01.2016
• De geïntegreerde woonbonus wordt toegekend voor dezelfde bedragen als de Nieuwe Vlaamse Woonbonus (1.520 + 760 + 80) en tegen dezelfde belastingvermindering (40%). Het toepassingsgebied is een stuk ruimer dan de vorige woonbonus: u zal van de geïntegreerde woonbonus ook kunnen genieten indien uw eigen woning niet uw enige woning is. Wel zal u enkel van het basisbedrag kunnen genieten indien uw eigen woning niet de enige woning is.
• Indien u voor uw eigen woning zowel voor 2016 als in 2016 of later een lening bent aangegaan, kan u de beide systemen niet combineren. U zal dan moeten kiezen welke lening u fiscaal wil inbrengen. Indien u kiest om de leningen van voor 2016 te gebruiken, zal de lening aangegaan in 2016 geen enkel voordeel kunnen opleveren. Zodra u kiest voor de voordelen voor de lening van 2016 (dit moet niet noodzakelijk in het jaar van de lening zijn) is deze keuze definitief en zal u niet langer kunnen genieten van voordelen voor de andere leningen.

U merkt het al, het systeem van de Vlaamse Woonbonus is zeer complex geworden. Een volledige bespreking van alle lopende systemen zou ons veel te ver leiden. Uiteraard staan wij u met veel plezier bij als u even de weg kwijt bent in het bos van de hypothecaire leningen!