Nieuwe regels maken het Belgische expat-regime aantrekkelijker

Wat is het expat-regime alweer?

Expats – officieel ‘ingekomen belastingplichtigen’ (BBIB) en ‘ingekomen onderzoekers’ (BBIO) – genieten in België een bijzonder belastingstelsel dat de fiscus en de wetgever in 2022 grondig hebben hervormd. Dit statuut is bedoeld voor buitenlandse werknemers/bestuurders en onderzoekers die tijdelijk in België komen werken en voldoen aan specifieke voorwaarden: de aanwerving moet verbonden zijn met het buitenland, er mag in de 60 maanden vóór indiensttreding geen band met België zijn, en voor BBIB geldt een minimale brutojaarbezoldiging van 75.000 EUR. (Voor BBIO is er geen loonvoorwaarde, maar wel diploma- of ervaringsvereisten en een focus op onderzoeksactiviteiten waarbij minstens 80% van de arbeidstijd besteed moet worden aan onderzoeksactiviteiten).

Het regime geeft werkgevers de mogelijkheid een belastingvrije forfaitaire onkostenvergoeding toe te kennen tot maximaal 30% van het brutoloon (max. 90.000 EUR), aangevuld met bepaalde uitzonderlijke kosten zoals verhuis-, inrichting- en schoolkosten, mits bewijsstukken. De aanvraag moet binnen drie maanden na indiensttreding digitaal gebeuren. Laattijdige indieningen zijn definitief onontvankelijk.

Wijzigingen aan het expat-regime

Met de publicatie van de wet houdende diverse bepalingen in het Belgisch Staatsblad wordt het fiscale stelsel voor ingekomen belastingplichtigen en onderzoekers retroactief gewijzigd vanaf 1 januari 2025.

Fiscaal gezien wordt het regime versoepeld. Wat verandert er concreet?

• Het percentage van de belastingvrije kosten eigen aan de werkgever stijgt van maximaal 30% naar 35% van de brutobezoldiging.
• Het jaarlijkse plafond van 90.000 EUR wordt afgeschaft.
• Daarnaast wordt voor het bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen (BBIB) de minimale brutobezoldiging verlaagd van 75.000 EUR naar 70.000 EUR. Voor ingekomen onderzoekers (BBIO) blijft er geen loonvoorwaarde gelden, wel een diplomavereiste.

Belangrijk is dat deze versoepelingen enkel op fiscaal vlak gelden. Voor de sociale zekerheid blijven dus de regels van toepassing zoals die golden op 1 januari 2022, wat een bijkomende complexiteit met zich meebrengt bij het verwerken van het bijzondere belastingstelsel.

Met de wijzigingen in het expat-regime vanaf 1 januari 2025 geldt meer dan ooit: “voorbereid zijn is het halve werk”. Bedrijven doen er goed aan tijdig actie te ondernemen: identificeer werknemers die nu door de nieuwe drempel in aanmerking komen (werknemers met een brutoloon tussen 70.000 EUR en 75.000 EUR), pas salarispakketten aan zodat de 35% forfaitaire onkostenvergoeding correct wordt toegepast, en werk contracten en HR-documenten bij. Zo verzekert u zich van de fiscale voordelen en blijft u volledig compliant.

Heeft u vragen over de impact van deze updates op uw organisatie? Wij bekijken uw situatie graag samen met u.