Bent u klaar voor de nieuwe Transfer Pricing-regels vanaf 2025?

Transfer pricing, het klinkt misschien als een ingewikkeld fiscaal onderwerp, maar het is tegenwoordig onmisbaar voor Belgische bedrijven die deel uitmaken van een internationale groep. Zeker als uw onderneming één van de volgende criteria* haalt, is het extra opletten geblazen:

• Een omzet van minstens €50 miljoen (exclusief niet-recurrente opbrengsten).
• Een jaargemiddeld personeelsbestand van 100 VTE’s.
• Een balanstotaal van €1 miljard.

Daarbovenop geldt voor bedrijven binnen multinationale groepen met een geconsolideerde bruto-omzet van €750 miljoen of meer, een extra verplichting: zij moeten een landenrapport of notificatie indienen.

Wat verandert er in 2025?

Om de transparantie en gegevensuitwisseling te verbeteren, zowel binnen België als internationaal, heeft de belastingdienst de transfer pricing-documentatie en toelichtingen vernieuwd. Deze wijzigingen gelden vanaf boekjaren die starten in januari 2025. Hieronder vindt u de belangrijkste aanpassingen op een rij.

Local File

De grootste verandering? Vanaf 2025 moet u documenten die uw transfer pricing-beleid ondersteunen ook effectief meesturen. Denk aan:

• Onderbouwende documenten inzake verrekenprijsmethodieken;
• Benchmarkstudies;
• Overeenkomsten.

Daarnaast werden er nog volgende kleinere aanpassingen doorgevoerd aan het formulier:

• Grensoverschrijdende verbonden transacties moeten voortaan per land worden uitgesplitst in plaats van geaggregeerd voor alle landen tezamen.
• Het fiscaal identificatienummer van de belangrijkste concurrenten moet verplicht worden opgenomen.
• Voor cost contribution agreements, voorafgaande afspraken (APAs) en interne (her)verzekeringen moet u voortaan expliciet de landcode en het fiscaal identificatienummer van de betrokken onderneming vermelden.

Master File

Hoewel het formulier zelf niet verandert, vraagt de belastingdienst wel meer details. Bijvoorbeeld:

• Een uitgebreide beschrijving van de waardeketen en functionele analyse van de groep.
• Een analyse van de DEMPE-functies (voor immaterieel actief).
• Specifieke informatie over moeilijk te waarderen immateriële activa.
• Een diepgaande uitleg over financieringsafspraken binnen de groep.

Hoewel deze verduidelijkingen op het eerste gezicht misschien bekend voorkomen, gaan sommige verder dan de OESO Transfer Pricing-Richtlijnen. Het is dus slim om uw huidige Master File nog eens goed door te nemen en te controleren of alle onderwerpen voldoende diepgaand zijn uitgewerkt.

Country-by-Country-notificatie

Het CBC-formulier bevat vanaf 2025 één belangrijke wijziging: u moet aangeven of het een eerste melding, een wijziging of het einde van de meldingsplicht betreft.

Wat betekent dit voor u?

De belastingdienst wordt strenger en controles worden scherper. Zorg er dus voor dat uw documentatie voldoet aan de nieuwe eisen.

Blijf een stap voor en neem nu actie om uw transfer pricingdocumentatie up-to-date te brengen en voorkom onaangename verrassingen. Wij helpen u graag verder.

* Criteria beoordelen op basis van de enkelvoudige BEGAAP-jaarrekening voor het voorlaatste afgesloten boekjaar.